政策资讯 | 企业所得税汇算清缴常见问题看这里

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企业所得税汇算清缴常见问题及解决方案主要包括以下几点：

‌一、税收优惠政策的享受与申报‌

1. ‌小型微利企业所得税优惠‌：

   • 问题：小型微利企业如何享受所得税优惠？
   • 解决方案：根据政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策执行至2027年12月31日。企业需在汇算清缴时正确申报，确保符合小型微利企业的条件‌12。

2. ‌研发费用加计扣除‌：

   • 问题：企业如何申报研发费用加计扣除？
   • 解决方案：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%（或特定行业如集成电路企业和工业母机企业的120%）在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%（或220%）在税前摊销。企业需在汇算清缴时准确填报相关表单，并提供必要的证明材料‌13。

‌二、税前扣除与资产损失的申报‌

1. ‌税前扣除凭证的调整‌：

   • 问题：捐赠款项税前扣除凭证有何调整？
   • 解决方案：根据新规定，公益事业捐赠票据可作为捐赠人申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。企业在进行捐赠时，应确保获取符合规定的捐赠票据，并在汇算清缴时正确申报‌1。

2. ‌资产损失申报‌：

   • 问题：企业申报扣除资产损失需要报送哪些材料？
   • 解决方案：企业向税务机关申报扣除资产损失时，仅需填报企业所得税年度纳税申报表的相关表单，无须报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查‌4。

‌三、汇算清缴的其他常见问题‌

1. ‌预缴误差的修正‌：

   • 问题：如何处理季度预缴时可能存在的多缴或少缴情况？
   • 解决方案：企业需通过年度汇算修正季度预缴时可能存在的多缴或少缴情况，确保全年税款的准确缴纳‌3。

2. ‌会计与税法差异的调整‌：

   • 问题：如何防范因会计与税法差异带来的税务风险？
   • 解决方案：企业应在汇算清缴时调整会计与税法之间的差异，如业务招待费超限、资产损失未备案等问题，以避免后续稽查风险‌3。

综上所述，企业所得税汇算清缴涉及多个方面，企业需全面了解并准确执行相关政策，以确保汇算清缴的顺利进行