盛阳小讲堂：2021年高企申报财务资料容易忽视的几个问题

返回列表 来源：盛阳专利发布日期：2021-09-22 10:01:00

2021年高新技术企业认定和入库已接近尾声了，盛阳专利项目组根据历年实际申报过程中发现的问题，以及近年出现的新问题，整理了关于高企申报材料中的财务资料问题供大家查阅。

2021年高企申报财务资料容易忽视的几个问题

一、专项审计报告存在的问题
1、研发费专项审计报告中，缺少“研发活动情况说明”材料，或者研发活动情况说明过于简单，缺少对于每个研发项目情况的基本介绍；研发起止日期与申报书不对应等。
2、研发费结构明细中，研发费分配存在不合理情况，例如，没有直接投入；人工费比例过高；合作开发项目，已提供技术合作开发合同，但研发费结构明细中未反应委外研发费，申报材料中未见合理的说明材料。
3、执行的财务管理制度描述不一致，这是最为常见的问题之一。研发费、高新产品收入专项审计报告出具之前，应核对一下。
4、为企业出具审计和鉴定材料的中介机构员工总数不满足要求，或者注册会计师（税务师）有部分为非本事务所人员，而未见相关转所证明。
二、企业三年财务审计报告存在的问题
1、财务审计报告中主要财务数据与专项审计报告，以及所得税纳税申报表均存在差异，但未见相关文字说明。
2、企业提供的近三年财务报表审计报告中，没有包含相应年度的财务情况说明书，或已包含财务情况说明书，但未见企业公章。
3、企业销售收入或净资产增加均为负数，成长性弱，总评分从80分起评。
三、企业所得税纳税申报表存在的问题
1、企业提供的近三年所得税纳税申报表不是从税管系统中填报打印，有的企业提供近三年汇算清缴报告，有的企业上报所得税申报表甚至为手写数据，均为一票否决的缺陷。
2、复审的企业，未核对高新技术企业优惠情况及明细表填报的内容，与其他表格存在矛盾，会被质疑数据的真实性。
3、未发生实质经营活动某个年度，也应提供零申报的所得税纳税申报表。

财务资料与高企申报资料的多个部分均有密切的关系，可以说是牵一发而动全身，因此在材料准备阶段多一些细心、留心，就能避免重复劳动，也能在申报中更加从容。

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