盛阳小讲堂：高新技术企业享受税收优惠要注意哪些事项？

盛阳小讲堂：高新技术企业享受税收优惠要注意哪些事项？

一、税收优惠政策（适用于已获认定的高新技术企业）‍

1. 企业所得税优惠：自取得《高新技术企业证书》之日起，企业所得税税率从法定的25%减按15%计征。
2. 研发费用加计扣除：符合条件的研发费用可在计税前按规定比例（常见为75%或100%）加计扣除，进一步降低应纳税所得额。
3. 固定资产加速折旧：高新技术企业可对符合条件的固定资产采用加速折旧，提前计提折旧费用。
4. 技术转让所得优惠：技术转让收入在一定额度内免税，超额部分可按优惠税率计税。
5. 增值税即征即退：部分高新技术产品可享受增值税即征即退政策，减轻流转税负。
6. 其他扶持：包括职工教育经费扣除、境外所得优惠税率、地方财政奖励等。

二、资格有效期

• 《高新技术企业认定管理办法》规定，高新技术企业证书的有效期为 3 年，期满后需重新认定或续期才能继续享受税收优惠。

三、每年必须满足的主要条件（确保继续享受优惠）‍

只要在上述任一指标未达标，税务机关可撤销高新技术企业资格并追缴已享受的优惠税款。

四、企业所得税年度申报表（A表）填报要点

1. 是否高新技术企业：在《企业所得税年度纳税申报表（A表）》的“是否高新技术企业”栏填写 ‍“是”‍。
2. 证书编号：在对应栏目填写《高新技术企业证书》编号（如 GR202432014598）。
3. 适用税率：在税率栏填写 15%，并在备注中注明依据《高新技术企业认定管理办法》享受优惠。
4. 研发费用加计扣除：需填报 A107040、A107041 附表，列明研发费用明细及加计扣除比例。
5. 附件材料：随报表一起提交（或在电子税务局系统上传）
   • 《高新技术企业认定证书》复印件
   • 研发费用辅助账、加计扣除明细表
   • 高新技术产品收入明细（用于核对 ≥ 60% 要求）
6. 其他优惠：如适用固定资产加速折旧、技术转让优惠等，可在“其他税收优惠事项”栏注明并提供相应证明材料。

只要在申报表中准确填写上述信息，并在税务局系统上传完整附件，即可实现税收优惠的自动核算。若未按要求填报或附件缺失，税务机关将按标准25%税率征税。